МОШ 2024, отборочный этап, 8 класс — задания 8–12

8. Ознакомьтесь с текстом и выполните задания 8-12.

(I) Налогом можно назвать любой обязательный невозвратный платеж, который государство взимает с экономических агентов посредством принадлежащего только государству праву принуждения. Это концептуальное определение налога, и оно отличается от того, что дано, например, в российском законодательстве. С точки зрения науки и сути явления налог — любой платеж, который удовлетворяет требованиям обязательности, невозвратности и принудительности. С точки же зрения российского законодательства, помимо собственно налогов, существуют сборы, взносы, торговые платежи, которые формально налогами не считаются, хотя являются ими по сути. Это важно понимать: когда государство повышает сборы или взносы, как бы данный процесс ни назывался в законодательстве, он означает повышение налогов.

(II) Несмотря на то, что налоги являются невозвратными в явном, денежном смысле, они на самом деле всё-таки возвращаются косвенно: государство собирает некую сумму в казну, а потом отдаёт ее обратно в экономику в виде государственных расходов и предоставления услуг, обеспечения образования, здравоохранения, охраны порядка, обороны. То есть можно сказать, что налоги — это косвенная плата граждан за те услуги, которые государство им предоставляет. Эти услуги часто называются общественными благами. С их помощью осуществляется перераспределение богатства между экономическими агентами.

(III) Решения о том, какими будут налоги, должны приниматься на уровне экономической политики, всего экономического блока и даже в целом правительства, ведь предполагается, что налоговая система должна уравновесить разные интересы. С одной стороны, она призвана решать фискальную задачу, то есть собирать в казну какую-то сумму. С другой стороны, нужно сделать так, чтобы экономика хорошо развивалась. И эти две задачи противоречат друг другу. Известно, что одни налоги более губительны для экономического роста, другие менее губительны, одни налоги больше бьют по физическим лицам, другие — по юридическим. Поиск оптимальных ставок и инструментов — насколько сильно можно повысить нагрузку, чтобы не парализовать экономику, — это очень сложная задача, решение которой крайне трудно смоделировать и можно скорее нащупать.

(IV) Нет единого для всех стран оптимального уровня налоговой нагрузки. Но есть общий принцип его поиска: уровень налоговой нагрузки должен быть таким, чтобы хватало на наполнение казны и не тормозило при этом экономический рост. Поэтому крайне важно, чтобы у политиков, принимающих решения на этот счёт, было глобальное понимание процессов, происходящих в экономике. Не должно быть такого, чтобы министр финансов выполнял поставленную ему задачу собрать в казну определённую сумму за счёт повышения налогов, а министр экономики, желая, чтобы у него наконец пошли какие-то проекты развития, одновременно обещал исключительные налоговые льготы.

(V) Среди множества концепций государства есть та, что называется теорией стационарного (оседлого) бандита. Образно ее можно представить так: есть небольшая деревенька, которая регулярно подвергается набегам и ограблениям, в результате которой бандиты не только забирают всё ценное, но и сжигают ее дотла. И тут появляется бандит, решивший действовать иначе: не уносить всё и не сжигать дома и амбары, а забрать немного скота, ржи, других товаров, а остальное оставить, чтобы крестьянам было на что жить и развиваться, и чтобы было потом, с чего снова собирать дань. Сам этот бандит селится неподалёку и защищает деревеньку от набегов других бандитов: строит забор, разрешает конфликты между жителями, обеспечивает медицинскую помощь. И всё это - на средства, которые он получает регулярно с жителей деревни.

(VI) В рамках такой концепции государство должно обеспечивать комфортные условия, чтобы людям, которые обитают на определённой территории, жилось хорошо, на средства, собранные с них же самих, то есть на налоги. Следовательно, любая попытка отказаться от налогов приведёт к распаду государства — ему нечем будет себя финансировать и обеспечивать те функции, которые оно на себя взяло.

(VII) В этой картине мира, помимо прочего, особое значение приобретают прозрачность правил игры и сменяемость власти, ведь в деревеньке может появиться другой претендент на роль главного (другой бандит или кто-то из местных), который пообещает те же услуги или даже лучшие, но за меньшую дань — например, привести доктора, забирая с заболевшего всего две свиньи, а не три, — то есть станет действовать более эффективно. Тогда действующий глава задумается о том, что он может предложить жителям, чтобы они не дали его сместить. У него появится цель сделать жизнь жителей более комфортной. И так постепенно «государственное» управление будет становиться всё более эффективным, и общество и экономика будут процветать. (По материалам статьи А.Осмоловской-Суслиной «За что мы платим налоги государству и можно ли без них обойтись», Постнаука)

Соотнесите номера абзацев и их возможные заголовки. Обратите внимание на то, что среди заголовков есть лишние.

1. Научное значение термина «налог».

2. Двойственная природа происхождения налога.

3. Роль бюджета в перераспределении богатства между различными социальными группами.

4. «Круговорот» денежных средств в экономике через налоговую систему.

5. Различные точки зрения на понимание сути налога.

6. Различные взгляды на отношения между обществом и государством.

7. Сравнение налоговой нагрузки в разных странах.

8. Важность комплексного подхода при определении оптимального налогового бремени в формировании налоговой политики.

9. Пути решения фискальной задачи.

10. Метафорическое представление одной из теорий происхождения государства.

11. Причины, приводящие к поиску компромиссного решения по поводу налоговой нагрузки.

12. Политические факторы, влияющие на возможность оптимизации налоговой системы и развитие государства.

13. Причины невозможности отказа государства от сбора налогов.

14. Роль налогов в формировании бюджета.